Mervärdesskatterätt, avancerad nivå, 15 högskolepoäng

Value-added Tax Law, Second Cycle, 15 Credits

Mål

Mål för utbildning på avancerad nivå

Utbildning på avancerad nivå ska innebära fördjupning av kunskaper, färdigheter och förmågor i förhållande till utbildning på grundnivå och ska, utöver vad som gäller för utbildning på grundnivå,

• ytterligare utveckla studenternas förmåga att självständigt integrera och använda kunskaper,
• utveckla studenternas förmåga att hantera komplexa företeelser, frågeställningar och situationer, och
• utveckla studenternas förutsättningar för yrkesverksamhet som ställer stora krav på självständighet eller för forsknings- och utvecklingsarbete.

(1 kap. 9 § högskolelagen)

Kursens mål

Kursens syfte är att ge kursdeltagarna grundläggande och fördjupad förståelse för nationell mervärdesskatt och mervärdesskatterätt inom EU.

Kunskap och förståelse
Efter genomgången kurs ska studenterna kunna:

• identifiera mervärdesskatterättsliga frågor och identifiera och tillämpa relevanta rättsregler på sådana frågor i enlighet med juridisk metod, och
• förklara mervärdesskatterätt utifrån ett nationellt, EU-rättsligt och internationellt perspektiv.

Värderingsförmåga och förhållningssätt
Efter genomgången kurs ska studenterna kunna:

• sätta in mervärdesskatterätten i ett större sammanhang och därvid problematisera och anlägga kritiska och historiska perspektiv och perspektivet hållbar utveckling.

Färdighet och förmåga
Efter genomgången kurs ska studenterna kunna:

• skriva mervärdesskatterättsliga promemorior av hög kvalitet med användning av rättsvetenskapliga forskningsmetoder,
• förklara och tillämpa mervärdesskatterättslig teori och metod, och
• kommunicera mervärdesskatterättsliga frågor med omvärlden i tal och skrift på ett begripligt sätt med hög precision.

Kursens huvudsakliga innehåll

Kursen omfattar både grundläggande och mer fördjupande moment rörande svensk mervärdesskatt och mervärdesskatt inom EU.

Grundläggande mervärdesskatterätt:

• Omsättningsbegreppet
• Ekonomisk verksamhet
• Skatteplikt, skattefrihet och skattesatser
• Omsättningsland
• Avdrag för och återbetalning av ingående skatt

Fördjupad mervärdesskatterätt:

• Fastigheter
• Omstruktureringar
• Digitalisering
• Andra aktuella mervärdesskattefrågor

Studieformer

Undervisningen består av föreläsningar, individuella inlämningsuppgifter, grupparbeten, seminarier och författande av skriftliga promemorior. Kursen är delvis webbaserad. Föreläsningar och seminarier på campus i Örebro förekommer normalt på kursen. Det är dock möjligt att genomföra kursen helt på distans.

Undervisning sker på engelska och svenska. Inspelade föreläsningar finns tillgängliga på både engelska och svenska. Samtliga individuella inlämningsuppgifter kan författas på antingen engelska eller svenska i enlighet med varje students val.

Den som antagits till och registrerats på en kurs har rätt att erhålla undervisning och/eller handledning under den tid som angavs för kurstillfället som den sökande blivit antagen till (se universitetets antagningsordning). Därefter upphör rätten till undervisning och/eller handledning.

Examinationsformer

Obligatoriska skriftliga respektive muntliga seminarier, 5 högskolepoäng (Provkod: A006)
Det förekommer maximalt 3 obligatoriska muntliga seminarier och 8 skriftliga seminarier. På obligatoriska seminarier krävs aktivt deltagande i lösandet av seminarieuppgifterna. Redovisning av arbetsresultat i form av lösande av skriftliga seminarier är obligatoriskt. De muntliga seminarierna sker antingen på plats och on-line eller endast on-line. De skriftliga seminarierna går till på så sätt att kursdeltagarna basgruppsvis lämnar in en skriftlig lösning på ett seminarium, som sedan diskuteras av övriga kursdeltagare och läraren i ett elektroniskt diskussionsforum. Komplettering av missade eller underkända seminarier sker i samma form som det ursprungliga seminariet har skett. Kompletteringstillfällen anordnas i augusti och januari.

PM 1, 5 högskolepoäng (Provkod: A009)
Skriftlig inlämningsuppgift.
Om en student inte uppnår gränsen för godkänt, men ligger nära den, kan studenten komplettera i enlighet med examinators instruktioner. Kompletteringen ska genomföras inom fem (5) arbetsdagar från det att studenten tilldelas instruktionen.

PM 2, 5 högskolepoäng (Provkod: A010)
Skriftlig inlämningsuppgift.
Om en student inte uppnår gränsen för godkänt, men ligger nära den, kan studenten komplettera i enlighet med examinators instruktioner. Kompletteringen ska genomföras inom fem (5) arbetsdagar från det att studenten tilldelas instruktionen.

För studenter med dokumenterad funktionsnedsättning kan universitetet besluta om anpassning av examination eller annan examinationsform.

För ytterligare information se universitetets regler för examination inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.

Betyg

Enligt 6 kap. 18 § högskoleförordningen ska betyg sättas på en genomgången kurs om inte universitetet föreskriver något annat. Universitetet får föreskriva vilket betygssystem som ska användas. Betyget ska beslutas av en av universitetet särskilt utsedd lärare (examinator).

Enligt universitetets föreskrifter om betygssystem för utbildning på grundnivå och avancerad nivå (beslut ORU 2018/00929) ska något av uttrycken underkänd, godkänd eller väl godkänd användas som betyg. För utbildning som ingår i en internationell magister- eller masterutbildning eller i universitetets kursutbud för utbytesstudenter ska betygsskalan A-F användas. Rektor, eller den rektorn bestämmer, får besluta om undantag från denna bestämmelse för en viss kurs om det finns särskilda skäl.

Som betyg på kursen används Underkänd (U), Godkänd (B), Icke utan beröm godkänd (Ba) eller Med beröm godkänd (AB).

Obligatoriska skriftliga respektive muntliga seminarier
Som betyg används Underkänd (U) eller Godkänd (G).

PM 1
Som betyg används Underkänd (U), Godkänd (B), Icke utan beröm godkänd (Ba) eller Med beröm godkänd (AB).

PM 2
Som betyg används Underkänd (U), Godkänd (B), Icke utan beröm godkänd (Ba) eller Med beröm godkänd (AB).

För ytterligare information se universitetets regler för examination inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.

Kommentar till betyg

Betyget baseras på resultatet av de skriftliga uppgifterna.

För att få betyget AB på kursen krävs det minst ett AB och ett Ba på PM 1 och PM 2. För att få betyget Ba krävs antingen minst en PM med Ba eller en PM med AB och en PM med B. För att få B krävs betyget B på PM 1 och PM 2.

Särskild behörighet och andra villkor

165 hp på grundnivå i rättsvetenskap på Juristprogrammet där 15 hp i privaträtt, 6 hp i associations- och skatterätt och 5 hp i EU-rätt ingår. Dessutom krävs Engelska 6/Engelska B.

För ytterligare information se universitetets antagningsordning.

Tillgodoräknande av tidigare utbildning

Student som tidigare genomgått utbildning eller fullgjort annan verksamhet ska enligt högskoleförordningen tillgodoräknas detta som en del av den aktuella utbildningen under förutsättning att den tidigare utbildningen eller verksamheten uppfyller vissa krav.

För ytterligare information se universitetets lokala regler för tillgodoräknanden.

Övriga föreskrifter

Dispens från tregradig betygskala enligt rektorsbeslut (148/2005).

Övergångsbestämmelser

Kurs som har upphört eller väsentligt förändrats till innehåll eller omfattning kan examineras vid tre tillfällen inom 12 till 18 månader efter det att förändringen genomförts.

Kurslitteratur och övriga läromedel

Obligatorisk litteratur

Kristoffersson, Eleonor, Rendahl, Pernilla (senaste upplagan)
Textbook on EU VAT
Uppsala, Iustus, ca 200 sidor

Stenkula, Martin 2014 Issue 2 sida 11-42
Swedish taxation in a 150-years perspective
Nordic Tax Journal

Tillägg och kommentarer till litteraturlistan
Relevanta artiklar och rättsfall omfattande ca 500 sidor för seminarierna anges i början av kursen på Blackboard.

Samtliga studenter anlägger ett nationellt perspektiv på mervärdesskatterätten. Studenter som tillämpar ett svenskt perspektiv använder följande bok:

Kleerup, Jan, Kristoffersson, Eleonor, Melz, Peter, Öberg, Jesper (senaste upplagan)
Mervärdesskatt i teori och praktik
Stockholm: Norstedts Juridik, ca 252 sidor

Studenter som har sin juridiska bakgrund i andra rättssystem än det svenska använder en lärobok som inkluderar mervärdesskatt från sin hemjurisdiktion.