Företagsbeskattning, avancerad nivå, 15 högskolepoäng

Corporate Tax Law, Second Cycle, 15 Credits

Mål

Mål för utbildning på avancerad nivå

Utbildning på avancerad nivå ska innebära fördjupning av kunskaper, färdigheter och förmågor i förhållande till utbildning på grundnivå och ska, utöver vad som gäller för utbildning på grundnivå,

• ytterligare utveckla studenternas förmåga att självständigt integrera och använda kunskaper,
• utveckla studenternas förmåga att hantera komplexa företeelser, frågeställningar och situationer, och
• utveckla studenternas förutsättningar för yrkesverksamhet som ställer stora krav på självständighet eller för forsknings- och utvecklingsarbete.

(1 kap. 9 § högskolelagen)

Kursens mål

Målet med kursen är att de studerande efter fullgjord kurs ska kunna uppvisa fördjupad kunskap och praktisk färdighet avseende tolkningen av skattelagstiftning och rättsfall, samt fördjupade kunskaper avseende internationell och nationell företagsbeskattning. De studerande ska också kunna uppvisa kunskaper avseende företagsöverlåtelser, företagsombildningar samt mervärdesskattesystemets uppbyggnad och koppling till EU-rätten.

Efter genomgången kurs skall studenterna kunna:

• identifiera skatterättsliga frågeställningar i praktiskt förekommande situationer och kontexter,
• korrekt tolka och tillämpa rättsregler inom skatterätten,
• självständigt lösa sammansatta problem inom de skatterättsliga områdena,
• identifiera och analysera olika särdrag som kan tillkomma rättskälleläran inom skatterättens områden,
• sätta in skatterätten i ett större sammanhang och analysera orsaker till dess framväxt och dess effekter i olika avseenden,
• anlägga kritiska perspektiv på skatterätten, exempelvis genusperspektiv,
• skriva juridiska promemorior på hög nivå,
• ha fördjupade kunskaper i företagsbeskattning, såsom om koncernbeskattning och fåmansföretag, samt internationell beskattning,
• diskutera de skatterättsliga konsekvenserna av olika upplägg vid företagsöverlåtelser och företagsombildningar,
• tillämpa EU-skatterätten och redogöra för dess betydelse inom mervärdesskatteområdet.

Kursens mål stannar inte vid att enbart kunna lösa givna skatterättsliga problem, utan de studerande ska efter genomgången kurs både hitta skatterättsliga problem och lämna förslag till alternativa avtalskonstruktioner som löser uppkomna problem inom skattelagstiftningens ramar.

Kursens huvudsakliga innehåll

Kursen inleds med en kortfattad översikt över skatterättens rättskällelära. Därefter följer fördjupade studier på företagsbeskattningens område, vilka utmynnar i studier av nationella omstruktureringar och företagsöverlåtelser. Efter det följer fördjupade studier i EU-skatterätt, internationell skatterätt och mervärdesskatt. Under kursen arbetas särskilt med utveckling av studenternas skriftliga färdigheter. Momentens ordning kan ändras av schematekniska skäl.

Studieformer

Kursen genomförs på helfart i föreläsnings- och seminarieform. Seminarieundervisningen ska förberedas genom att studenterna individuellt eller i grupp enligt seminarielärares anvisning har löst seminarieuppgifterna inför seminariet på ett sådant sätt att de är redo för att redogöra för och diskutera lösningarna av seminarieuppgifterna. Maximalt tre obligatoriska seminarier kan förekomma. Studenterna skriver en individuell promemoria. Texten ska bearbetas tillsammans med andra studenter i form av peer review och/eller PM-seminarium alternativt bli föremål för opposition, enligt kursföreståndarens instruktion. Att delta i bearbetandet av texten är obligatoriska moment.

Den som antagits till och registrerats på en kurs har rätt att erhålla undervisning och/eller handledning under den tid som angavs för kurstillfället som den sökande blivit antagen till (se universitetets antagningsordning). Därefter upphör rätten till undervisning och/eller handledning.

Examinationsformer

Obligatoriska moment, 1 högskolepoäng (Provkod: A001)
Fullgörande av obligatoriska moment i form av maximalt tre obligatoriska seminarier, författande av promemoria och deltagande i bearbetande av promemorior.

Skriftlig tentamen, 10 högskolepoäng (Provkod: A002)
Skrifltig salstentamen

PM, 4 högskolepoäng (Provkod: A003)
Författande av individuell promemoria.

För studenter med dokumenterad funktionsnedsättning kan universitetet besluta om anpassning av examination eller annan examinationsform.

För ytterligare information se universitetets regler för examination inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.

Betyg

Enligt 6 kap. 18 § högskoleförordningen ska betyg sättas på en genomgången kurs om inte universitetet föreskriver något annat. Universitetet får föreskriva vilket betygssystem som ska användas. Betyget ska beslutas av en av universitetet särskilt utsedd lärare (examinator).

Enligt föreskrifter om betygssystem för utbildning på grundnivå och avancerad nivå (rektors beslut 2019-01-15, ORU 2019/00107) ska som betyg användas något av uttrycken underkänd, godkänd eller väl godkänd. Rektor eller den rektor bestämmer får besluta om undantag från denna bestämmelse för en viss kurs om det finns särskilda skäl.

Som betyg på kursen används Underkänd (U), Godkänd (G) eller Väl godkänd (VG).

Obligatoriska moment
Som betyg används Underkänd (U) eller Godkänd (G).

Skriftlig tentamen
Som betyg används Underkänd (U) eller Godkänd (G).

PM
Som betyg används Underkänd (U) eller Godkänd (G).

För ytterligare information se universitetets regler för examination inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.

Kommentar till betyg

Helkursbetyget baseras på resultatet av tentamen, PM och vid gränsfall eventuellt muntliga insatser under kursens gång. Resultaten från de olika momenten adderas till grund för betyget på kursen.

Poängen på den skriftliga tentamen utgör 70 procent av de betygsgrundande poängen på kursen och poängen på den individuella promemorian utgör 30 procent av de betygsgrundande poängen på kursen. Vid gränsfall kan studenternas muntliga prestationer under kursens gång vägas in i slutbetyget.

Särskild behörighet och andra villkor

180 hp på grundnivå varav 90 hp med successiv fördjupning i rättsvetenskap, där ett självständigt arbete (G2E) om 15 hp ingår. Alternativt 180 hp på grundnivå varav 90 hp med successiv fördjupning i företagsekonomi eller nationalekonomi, där ett självständigt arbete (G2E) om 15 hp ingår samt 30 hp i rättsvetenskap. Dessutom krävs Svenska 3/Svenska B.

För ytterligare information se universitetets antagningsordning.

Tillgodoräknande av tidigare utbildning

Student som tidigare genomgått utbildning eller fullgjort annan verksamhet ska enligt högskoleförordningen tillgodoräknas detta som en del av den aktuella utbildningen under förutsättning att den tidigare utbildningen eller verksamheten uppfyller vissa krav.

För ytterligare information se universitetets lokala regler för tillgodoräknanden.

Övergångsbestämmelser

Kurs som har upphört eller väsentligt förändrats till innehåll eller omfattning kan examineras vid tre tillfällen inom 12 till 18 månader efter det att förändringen genomförts.

Kurslitteratur och övriga läromedel

Obligatorisk litteratur

Dahlberg, Mattias (senaste upplagan)
Internationell beskattning
Lund, Studentlitteratur, ca 488 sidor

Gunnarsson, Åsa (2000)
Myten om vad den könsneutrala skatterätten kan göra för jämställdheten
Skattenytt, häfte 9, sidan 487-500

Hiort af Ornäs, Leijon, Lena, Kristoffersson, Eleonor
Övningar i skatterätt : Hur skattelagstiftningen tillämpas i praktiken. Exempel och lösningar
Uppsala, Iustus, senaste upplagan, ca 278 sidor

Kleerup, Jan, Kristoffersson, Eleonor, Öberg, Jesper (senaste upplagan)
Mervärdesskatt i teori och praktik
Stockholm, Wolters kluwer, ca 254 sidor

Lodin, Sven-Olof, Lindencrona, Gustaf, Melz, Peter,Silfverberg, Christer, Simon Almendal, Teresa (senaste upplagan)
Inkomstskatt. En lärobok i skatterätt. Del 2
Lund, Studentlitteratur, 492 sidor
Del 1 är frivillig kurslitteratur, för den som behöver repetera sina grundläggande kunskaper i skatterätt

Tillägg och kommentarer till litteraturlistan
Artikel- och rättsfallskompendium på maximalt 100 sidor kan tillkomma.