Kursplan

Företagsbeskattning, avancerad nivå, 15 högskolepoäng

Corporate Tax Law, Second Cycle, 15 Credits

Kurskod: RV113A Högskolepoäng: 15
Huvudområde: Rättsvetenskap Fördjupning: A1N
    Senast ändrad: 2020-09-14
Utbildningsnivå: Avancerad nivå Beslutad av: Prefekt
Inrättad: 2017-02-28 Litteraturlista fastställd: 2020-09-14
Giltig fr.o.m.: Vårterminen 2021 Revision: 2

Mål

Mål för utbildning på avancerad nivå

Utbildning på avancerad nivå ska innebära fördjupning av kunskaper, färdigheter och förmågor i förhållande till utbildning på grundnivå och ska, utöver vad som gäller för utbildning på grundnivå,

  • ytterligare utveckla studenternas förmåga att självständigt integrera och använda kunskaper,
  • utveckla studenternas förmåga att hantera komplexa företeelser, frågeställningar och situationer, och
  • utveckla studenternas förutsättningar för yrkesverksamhet som ställer stora krav på självständighet eller för forsknings- och utvecklingsarbete.

(1 kap. 9 § högskolelagen)

Kursens mål

Efter genomgången kurs skall studenten kunna:

  • identifiera skatterättsliga frågeställningar i praktiskt förekommande situationer och kontexter,
  • korrekt tolka och tillämpa rättsregler inom skatterätten,
  • självständigt lösa sammansatta och komplexa problem inom de skatterättsliga områdena,
  • identifiera och analysera olika särdrag som kan tillkomma rättskälleläran inom skatterättens områden,
  • sätta in skatterätten i ett större sammanhang och analysera orsaker till dess framväxt, dess effekter i olika avseenden såsom hållbarhetsperspektiv och andra kritiska perspektiv såsom genusperspektiv,
  • tillämpa relevant lagstiftning rörande företagsbeskattning, såsom om koncernbeskattning och fåmansföretag, samt internationell beskattning,
  • diskutera de skatterättsliga konsekvenserna av olika upplägg vid företagsöverlåtelser och företagsombildningar, och
  • tillämpa EU-skatterätten och redogöra för dess betydelse inom mervärdesskatteområdet.


Kursdeltagarna ska efter avslutad kurs kunna identifiera skatterättsliga problem och i detta sammanhang kunna ge förslag på alternativa avtalskonstruktioner som löser aktuella problem.

Kursens huvudsakliga innehåll

Kursen inleds med en kortfattad översikt över skatterättens rättskällelära. Därefter följer fördjupade studier på företagsbeskattningens område, vilka utmynnar i studier av nationella omstruktureringar och företagsöverlåtelser. Vidare studeras EU-skatterätt, internationell skatterätt och mervärdesskatt. Studierna är casebaserade och bygger på att kursdeltagarna får jobba med en överlåtelse av en företagsgrupp, och med främst fokus på skatterättsliga frågeställningar. Kursdeltagarna delas in i basgrupper som under kursens gång tillsammans har att ta ställning till en antal skatterättsliga frågeställningar som företagsöverlåtelser kan ge upphov till. Under kursen läggs tonvikt vid studenternas skriftliga färdigheter.

Studieformer

Kursen genomförs på helfart i föreläsnings- och seminarieform. Seminarieundervisningen ska förberedas genom att studenterna individuellt eller i grupp enligt seminarielärares anvisning har löst seminarieuppgifterna inför seminariet på ett sådant sätt att de är redo för att redogöra för och diskutera lösningarna av seminarieuppgifterna. Obligatoriska seminarier kan förekomma. Studenterna skriver en individuell promemoria. Texten ska bearbetas tillsammans med andra studenter i form av peer review och/eller PM-seminarium alternativt bli föremål för opposition, enligt kursföreståndarens instruktion. Att delta i bearbetandet av texten är obligatoriska moment. Undervisning kan förekomma såväl campus-baserat som online via lärplattformen Blackboard och i olika former av digitala mötesapplikationer.

Den som antagits till och registrerats på en kurs har rätt att erhålla undervisning och/eller handledning under den tid som angavs för kurstillfället som den sökande blivit antagen till (se universitetets antagningsordning). Därefter upphör rätten till undervisning och/eller handledning.

Examinationsformer

Obligatoriska moment, 6 högskolepoäng (Provkod: A004)
Fullgörande av obligatoriska moment i form seminarier, författande av promemoria och deltagande i bearbetande av promemorior.
Om en student inte uppnår godkänt betyg, men med en begränsad insats bedöms kunna nå det, kan studenten komplettera i enlighet med examinators instruktioner. Kompletteringen ska genomföras inom en vecka från det att studenten tilldelats instruktionen.

PM, 9 högskolepoäng (Provkod: A005)
Författande av individuell promemoria.
Om en student inte uppnår godkänt betyg, men med en begränsad insats bedöms kunna nå det, kan studenten komplettera i enlighet med examinators instruktioner. Kompletteringen ska genomföras inom en vecka från det att studenten tilldelats instruktionen.


För studenter med dokumenterad funktionsnedsättning kan universitetet besluta om anpassning av examination eller annan examinationsform.

För ytterligare information se universitetets regler för examination inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.

Betyg

Enligt 6 kap. 18 § högskoleförordningen ska betyg sättas på en genomgången kurs om inte universitetet föreskriver något annat. Universitetet får föreskriva vilket betygssystem som ska användas. Betyget ska beslutas av en av universitetet särskilt utsedd lärare (examinator).

Enligt universitetets föreskrifter om betygssystem för utbildning på grundnivå och avancerad nivå (beslut ORU 2018/00929) ska något av uttrycken underkänd, godkänd eller väl godkänd användas som betyg. För utbildning som ingår i en internationell magister- eller masterutbildning eller i universitetets kursutbud för utbytesstudenter ska betygsskalan A-F användas. Rektor, eller den rektorn bestämmer, får besluta om undantag från denna bestämmelse för en viss kurs om det finns särskilda skäl.

Som betyg på kursen används Underkänd (U), Godkänd (G) eller Väl godkänd (VG).

Obligatoriska moment
Som betyg används Underkänd (U) eller Godkänd (G).

PM
Som betyg används Underkänd (U), Godkänd (G) eller Väl godkänd (VG).

För ytterligare information se universitetets regler för examination inom utbildning på grundnivå och avancerad nivå.

Kommentar till betyg

Helkursbetyget baseras på resultatet av prestationer under PM skrivande, men för att erhålla Godkänt på kursen måste kursdeltagarna även nå Godkänt på Obligatoriska moment.

Särskild behörighet och andra villkor

180 hp på grundnivå varav 90 hp med successiv fördjupning i rättsvetenskap, där ett självständigt arbete (G2E) om 15 hp ingår. Alternativt 180 hp på grundnivå varav 90 hp med successiv fördjupning i företagsekonomi eller nationalekonomi, där ett självständigt arbete (G2E) om 15 hp ingår samt 30 hp i rättsvetenskap. Dessutom krävs Svenska 3/Svenska B.

För ytterligare information se universitetets antagningsordning.

Tillgodoräknande av tidigare utbildning

Student som tidigare genomgått utbildning eller fullgjort annan verksamhet ska enligt högskoleförordningen tillgodoräknas detta som en del av den aktuella utbildningen under förutsättning att den tidigare utbildningen eller verksamheten uppfyller vissa krav.

För ytterligare information se universitetets lokala regler för tillgodoräknanden.

Övergångsbestämmelser

Kurs som har upphört eller väsentligt förändrats till innehåll eller omfattning kan examineras vid tre tillfällen inom 12 till 18 månader efter det att förändringen genomförts.

Kurslitteratur och övriga läromedel

Obligatorisk litteratur

Dahlberg, Mattias (senaste upplagan)
Internationell beskattning
Lund, Studentlitteratur, ca 488 sidor

Hiort af Ornäs, Leijon, Lena, Kristoffersson, Eleonor
Övningar i skatterätt : Hur skattelagstiftningen tillämpas i praktiken. Exempel och lösningar
Uppsala, Iustus, senaste upplagan, ca 278 sidor

Kleerup, Jan, Kristoffersson, Eleonor, Öberg, Jesper (senaste upplagan)
Mervärdesskatt i teori och praktik
Stockholm, Wolters kluwer, ca 254 sidor

Lodin, Sven-Olof, Lindencrona, Gustaf, Melz, Peter,Silfverberg, Christer, Simon Almendal, Teresa (senaste upplagan)
Inkomstskatt. En lärobok i skatterätt. Del 2
Lund, Studentlitteratur, 492 sidor
Del 1 är frivillig kurslitteratur, för den som behöver repetera sina grundläggande kunskaper i skatterätt

Tillägg och kommentarer till litteraturlistan
Artikel- och rättsfallskompendium på maximalt 100 sidor kan tillkomma.